11月25日，人力資源社會(huì)保障部宣布個(gè)人制度啟動(dòng)實(shí)施。在北京、上海、、廣州、西安、成都等36個(gè)先行城市或地區(qū)可通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子卡、“掌上12333APP”等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，通過商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

兩個(gè)賬戶開立后，就可向資金賬戶繳費(fèi)、購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品年繳納上限12000元，繳費(fèi)即可享受稅費(fèi)優(yōu)惠可購(gòu)買包括儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)和公募基金等。具體金融產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定并將公布產(chǎn)品名單。

個(gè)人養(yǎng)老金不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。首批開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括6家國(guó)有大型商業(yè)銀行、12家股份制銀行、5家城市商業(yè)銀行、11家理財(cái)公司、14家證券公司、7家獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)和6家保險(xiǎn)公司等。

參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡或者完全喪失能力、出國(guó)(境)定居以及符合國(guó)家規(guī)定的其他情形才能領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

一、什么是個(gè)人養(yǎng)老金？

為滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的美好養(yǎng)老生活需要，我國(guó)構(gòu)建了“三大支柱”養(yǎng)老保障體系：

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是第一支柱；

企業(yè)（職業(yè)）年金是第二支柱；

個(gè)人養(yǎng)老金是政府支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度，屬于第三支柱。

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。四、個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶有什么區(qū)別？

個(gè)人養(yǎng)老金制度和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施，個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人自愿參加。與企業(yè)年金、職業(yè)年金由用人單位及其職工建立、共同繳費(fèi)不同，個(gè)人養(yǎng)老金只由個(gè)人繳費(fèi)。

簡(jiǎn)單來說，個(gè)人養(yǎng)老金就是存一筆錢，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，到退休的時(shí)多了一個(gè)養(yǎng)老金的來源，還可以享受到稅收優(yōu)惠。

二、哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金？

在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

三、如何開戶，有哪些賬戶？

參加個(gè)人養(yǎng)老金，需要開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺(tái)在線開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

兩個(gè)賬戶都是唯一的，且互相對(duì)應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個(gè)賬戶。

四、個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶有什么區(qū)別？

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

五、繳納個(gè)人養(yǎng)老金每年是否有額度上限？

有，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

六、個(gè)稅具體如何優(yōu)惠？

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；

在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

七、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶能否變更？

可以。參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

八、個(gè)人養(yǎng)老金何時(shí)可以領(lǐng)取、怎樣領(lǐng)??？

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金：

（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動(dòng)能力；

（三）出國(guó)（境）定居；

（四）國(guó)家規(guī)定的其他情形。

九、是否可以選擇分月領(lǐng)取或按次領(lǐng)??？

可以。參加人按月領(lǐng)取時(shí)，可以按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)確定的計(jì)發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居，以及國(guó)家規(guī)定的其他情形，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)通過信息平臺(tái)檢驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

十、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)能否繼承？

可以。參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

十一、參加方式是什么樣的？

個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

可通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ā罢粕?2333APP”等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，通過商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。兩個(gè)賬戶開立后，就可向資金賬戶繳費(fèi)、購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。

參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計(jì)劃，包括個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

十二、個(gè)人養(yǎng)老金有哪些優(yōu)勢(shì)？

享受稅收優(yōu)惠政策：9月26日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：

1.對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除；

2.投資收益暫不征稅；

3.領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%；

4.政策實(shí)施追溯到今年1月1日。

補(bǔ)充養(yǎng)老渠道：第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是?；旧畹?，第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金是單位建立的，起補(bǔ)充養(yǎng)老作用。現(xiàn)在增加了個(gè)人養(yǎng)老金，不僅為參加第二支柱的人員再增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道，對(duì)沒有參加第二支柱的人員而言，也增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道。

幫助個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金：在繳費(fèi)階段只進(jìn)不出，個(gè)人繳費(fèi)和投資收益都在賬戶里滾存，到達(dá)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件時(shí)就可以領(lǐng)取，也就是說從制度上幫助參加人把牢個(gè)人養(yǎng)老金的“出口”，有助于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇投資產(chǎn)品和投資期限，避免提前支取，從而切實(shí)起到補(bǔ)充養(yǎng)老的作用。

十三、個(gè)人所得稅APP功能“上新”

記者注意到，個(gè)人所得稅APP進(jìn)行了版本更新，已新增“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能?！稗k稅”欄目顯示，“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”與“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”、“專項(xiàng)附加扣除修改與作廢”并列。

“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”頁面顯示：可通過下方“掃碼錄入”功能掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼，完成信息確認(rèn)后導(dǎo)入您的個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息，可在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除。

十四、個(gè)人養(yǎng)老金怎么投資？

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（統(tǒng)稱“個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品”），實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。具體金融產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定并將公布產(chǎn)品名單。

據(jù)悉，首批開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括6家國(guó)有大型商業(yè)銀行、12家股份制銀行、5家城市商業(yè)銀行、11家理財(cái)公司、14家證券公司、7家獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)和6家保險(xiǎn)公司等。

商業(yè)銀行：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵儲(chǔ)銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、平安銀行、廣發(fā)銀行、浦發(fā)銀行、浙商銀行、渤海銀行、恒豐銀行、北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、寧波銀行、南京銀行。

理財(cái)公司：工銀理財(cái)、農(nóng)銀理財(cái)、中銀理財(cái)、建信理財(cái)、交銀理財(cái)、中郵理財(cái)、貝萊德建信理財(cái)、光大理財(cái)、招銀理財(cái)、興銀理財(cái)、信銀理財(cái)。

證券公司：華泰證券、中信證券、廣發(fā)證券、中信建投、招商證券、銀河證券、國(guó)泰君安、國(guó)信證券、東方證券、興業(yè)證券、海通證券、申萬宏源、中金財(cái)富和長(zhǎng)江證券。

保險(xiǎn)公司：中國(guó)人壽、人保壽險(xiǎn)、太平人壽、太平養(yǎng)老、泰康人壽、國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)六家險(xiǎn)企的七款產(chǎn)品入選首批個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。