社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法
(2022年2月9日人力資源社會(huì)保障部令第48號(hào)公布 自2022年3月18日起施行)
第一章 總 則
第一條 為了保障社會(huì)保險(xiǎn)基金安全,規(guī)范和加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》和有關(guān)法規(guī),制定本辦法。
第二條 本辦法所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督,是指人力資源社會(huì)保障行政部門對(duì)基本基金、工傷保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金等人力資源社會(huì)保障部門管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理情況進(jìn)行的監(jiān)督。
第三條 社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公正、效率的原則。
第四條 人力資源社會(huì)保障部主管全國社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作。縣級(jí)以上地方各級(jí)人力資源社會(huì)保障行政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作。
人力資源社會(huì)保障行政部門對(duì)下級(jí)人力資源社會(huì)保障行政部門管轄范圍內(nèi)的重大監(jiān)督事項(xiàng),可以直接進(jìn)行監(jiān)督。
第五條 人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè),保證工作所需經(jīng)費(fèi),保障監(jiān)督工作獨(dú)立性。
第六條 社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、清正廉潔、秉公執(zhí)法、保守秘密。
社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員依法履行監(jiān)督職責(zé)受法律保護(hù),失職追責(zé)、盡職免責(zé)。
社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員應(yīng)當(dāng)具備與履行職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)能力,依規(guī)取得行政執(zhí)法證件,并定期參加。
第七條 人力資源社會(huì)保障行政部門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的機(jī)構(gòu)具體實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作。人力資源社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)、經(jīng)辦、信息化綜合管理等機(jī)構(gòu),依據(jù)職責(zé)協(xié)同做好社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作。
第八條 人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公安、民政、司法行政、財(cái)政、衛(wèi)生健康、人民銀行、審計(jì)、稅務(wù)、保障等部門的協(xié)同配合,加強(qiáng)信息共享、分析,加大協(xié)同查處力度,共同維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全。
第九條 人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)暢通社會(huì)監(jiān)督渠道,鼓勵(lì)和支持社會(huì)各方參與社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督。
任何組織或者個(gè)人有權(quán)對(duì)涉及社會(huì)保險(xiǎn)基金的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。
第二章 監(jiān)督職責(zé)
第十條 人力資源社會(huì)保障行政部門依法履行下列社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督職責(zé):
(一)檢查社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理情況;
(二)受理有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金違法違規(guī)行為的舉報(bào);
(三)依法查處社會(huì)保險(xiǎn)基金違法違規(guī)問題;
(四)宣傳社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;
(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第十一條 人力資源社會(huì)保障行政部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督:
(一)執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況;
(二)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行及決算情況;
(三)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶、支出戶等銀行賬戶開立、使用和管理情況;
(四)社會(huì)保險(xiǎn)待遇審核和基金支付情況;
(五)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)議訂立、變更、履行、解除或者終止情況;
(六)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理內(nèi)部控制情況;
(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第十二條 人力資源社會(huì)保障行政部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)的下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督:
(一)遵守社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況;
(二)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用情況;
(三)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用內(nèi)部控制情況;
(四)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)議履行情況;
(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第十三條 人力資源社會(huì)保障行政部門對(duì)與社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理直接相關(guān)單位的下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督:
(一)提前退休審批情況;
(二)工傷認(rèn)定(職業(yè)傷害確認(rèn))情況;
(三)能力鑒定情況;
(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第三章 監(jiān)督權(quán)限
第十四條 人力資源社會(huì)保障行政部門有權(quán)要求被監(jiān)督單位提供與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的資料,包括但不限于與社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理相關(guān)的文件、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要等。
被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)全面、完整提供實(shí)施監(jiān)督所需資料,說明情況,并對(duì)所提供資料真實(shí)性、完整性作出書面承諾。
第十五條 人力資源社會(huì)保障行政部門有權(quán)查閱、記錄、復(fù)制被監(jiān)督單位與社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)檔案,以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理有關(guān)的數(shù)據(jù)、資料,有權(quán)查詢被監(jiān)督單位社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)的用戶管理、權(quán)限控制、數(shù)據(jù)管理等情況。
第十六條 人力資源社會(huì)保障行政部門有權(quán)詢問與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人,要求其對(duì)與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的問題作出說明、提供有關(guān)佐證。
第十七條 人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)充分利用信息化技術(shù)手段查找問題,加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管信息系統(tǒng)應(yīng)用。
第十八條 信息化綜合管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督工作需要,向社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員開放社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的查詢權(quán)限,提供有關(guān)信息數(shù)據(jù)。
第十九條 人力資源社會(huì)保障行政部門有權(quán)對(duì)隱匿、偽造、變?cè)旎蛘吖室怃N毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理有關(guān)資料的行為予以制止并責(zé)令改正;有權(quán)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
第二十條 人力資源社會(huì)保障行政部門有權(quán)對(duì)隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的行為予以制止并責(zé)令改正。
第四章 監(jiān)督實(shí)施
第二十一條 社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督的檢查方式包括現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)制定年度檢查計(jì)劃,明確檢查范圍和重點(diǎn)。
被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)配合人力資源社會(huì)保障行政部門的工作,并提供必要的工作條件。
第二十二條 人力資源社會(huì)保障行政部門實(shí)施現(xiàn)場檢查,依照下列程序進(jìn)行:
(一)根據(jù)年度檢查計(jì)劃和工作需要確定檢查項(xiàng)目及檢查內(nèi)容,制定檢查方案,并在實(shí)施檢查3個(gè)工作日前通知被監(jiān)督單位;提前通知可能影響檢查結(jié)果的,可以現(xiàn)場下達(dá)檢查通知;
(二)檢查被監(jiān)督單位社會(huì)保險(xiǎn)基金相關(guān)憑證賬簿,查閱與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、檔案、數(shù)據(jù),向被監(jiān)督單位和有關(guān)個(gè)人調(diào)查取證,聽取被監(jiān)督單位有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理使用情況的匯報(bào);
(三)根據(jù)檢查結(jié)果,形成檢查報(bào)告,并送被監(jiān)督單位征求意見。被監(jiān)督單位如有異議,應(yīng)當(dāng)在接到檢查報(bào)告10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見。逾期未提出書面意見的,視同無異議。
第二十三條 人力資源社會(huì)保障行政部門實(shí)施非現(xiàn)場檢查,依照下列程序進(jìn)行:
(一)根據(jù)檢查計(jì)劃及工作需要,確定非現(xiàn)場檢查目的及檢查內(nèi)容,通知被監(jiān)督單位按照規(guī)定的范圍、格式及時(shí)限報(bào)送數(shù)據(jù)、資料;或者從信息系統(tǒng)提取社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用相關(guān)數(shù)據(jù);
(二)審核被監(jiān)督單位報(bào)送和提取的數(shù)據(jù)、資料,數(shù)據(jù)、資料不符合要求的,被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)補(bǔ)報(bào)或者重新報(bào)送;
(三)比對(duì)分析數(shù)據(jù)、資料,對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題要求被監(jiān)督單位核查說明;對(duì)存在的重大問題,實(shí)施現(xiàn)場核實(shí);評(píng)估社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理狀況及存在的問題,形成檢查報(bào)告。
對(duì)報(bào)送和提取的數(shù)據(jù)、資料,人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)做好存儲(chǔ)和使用管理,保證數(shù)據(jù)安全。
第二十四條 人力資源社會(huì)保障行政部門對(duì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題,采取以下處理措施:
(一)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理存在問題的,依法提出整改意見,采取約談、函詢、通報(bào)等手段督促整改;
(二)對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的,向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理建議。
人力資源社會(huì)保障行政部門有權(quán)對(duì)被監(jiān)督單位的整改情況進(jìn)行檢查。
第二十五條 人力資源社會(huì)保障行政部門對(duì)通過社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)、上級(jí)部門交辦、舉報(bào)、媒體曝光、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)移送等渠道獲取的違法違規(guī)線索,應(yīng)當(dāng)查處,進(jìn)行調(diào)查并依法作出行政處理、處罰決定。
人力資源社會(huì)保障行政部門作出行政處理、處罰決定前,應(yīng)當(dāng)聽取當(dāng)事人陳述、申辯;作出行政處理、處罰決定,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督的檢查和查處應(yīng)當(dāng)由兩名及以上工作人員共同進(jìn)行,出示行政執(zhí)法證件。
社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員不得利用職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益,不得從事影響客觀履行基金監(jiān)督職責(zé)的工作。
社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員與被監(jiān)督單位、個(gè)人或者事項(xiàng)存在利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。
第二十七條 人力資源社會(huì)保障行政部門可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理情況進(jìn)行審計(jì),聘請(qǐng)專業(yè)人員協(xié)助開展檢查。
被聘請(qǐng)機(jī)構(gòu)和人員不得復(fù)制涉及參保個(gè)人的明細(xì)數(shù)據(jù),不得未經(jīng)授權(quán)復(fù)制統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),不得將工作中獲取、知悉的被監(jiān)督單位資料或者相關(guān)信息用于社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理以外的其他用途,不得泄露相關(guān)個(gè)人信息和商業(yè)秘密。
第二十八條 人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)建立社會(huì)保險(xiǎn)基金要情報(bào)告制度。
地方人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)依規(guī)、按時(shí)、完整、準(zhǔn)確向上級(jí)人力資源社會(huì)保障行政部門報(bào)告社會(huì)保險(xiǎn)基金要情。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人力資源社會(huì)保障行政部門報(bào)告社會(huì)保險(xiǎn)基金要情。
本辦法所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金要情是指貪污挪用、欺詐騙取等侵害社會(huì)保險(xiǎn)基金的情況。
第五章 法律責(zé)任
第二十九條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的,由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令改正;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;法律法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定:
(一)未履行社會(huì)保險(xiǎn)法定職責(zé)的;
(二)未將社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶的;
(三)克扣或者拒不按時(shí)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的;
(四)丟失或者篡改繳費(fèi)記錄、享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇記錄等社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)、個(gè)人權(quán)益記錄的;
(五)違反社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦內(nèi)部控制制度的;
(六)其他違反社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)的行為。
第三十條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的,按照《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第九十一條的規(guī)定處理。
第三十一條 社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)有下列行為之一,以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的,按照《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十七條的規(guī)定處理:
(一)工傷保險(xiǎn)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)、工傷康復(fù)協(xié)議機(jī)構(gòu)、工傷保險(xiǎn)輔助器具配置協(xié)議機(jī)構(gòu)、工傷預(yù)防項(xiàng)目實(shí)施單位等通過提供虛假證明材料及相關(guān)報(bào)銷票據(jù)等手段,騙取工傷保險(xiǎn)基金支出的;
(二)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)通過提供虛假培訓(xùn)材料等手段,騙取失業(yè)保險(xiǎn)培訓(xùn)的;
(三)其他以欺詐、偽造證明材料等手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的行為。
第三十二條 用人單位、個(gè)人有下列行為之一,以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的,按照《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十八條的規(guī)定處理:
(一)通過虛構(gòu)個(gè)人信息、,使用偽造、變?cè)旎蛘弑I用他人可用于證明身份的證件,提供虛假證明材料等手段虛構(gòu)社會(huì)保險(xiǎn)參保條件、違規(guī)補(bǔ)繳,騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的;
(二)通過虛假待遇資格認(rèn)證等方式,騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的;
(三)通過偽造或者變?cè)靷€(gè)人檔案、勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論等手段違規(guī)辦理退休,違規(guī)增加視同繳費(fèi)年限,騙取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;
(四)通過謊報(bào)工傷事故、偽造或者變?cè)熳C明材料等進(jìn)行工傷認(rèn)定或者勞動(dòng)能力鑒定,或者提供虛假工傷認(rèn)定結(jié)論、勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論,騙取工傷保險(xiǎn)待遇的;
(五)通過偽造或者變?cè)炀歪t(yī)資料、票據(jù)等,或者冒用工傷人員身份就醫(yī)、配置輔助器具,騙取工傷保險(xiǎn)待遇的;
(六)其他以欺詐、偽造證明材料等手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的。
第三十三條 人力資源社會(huì)保障行政部門工作人員弄虛作假將不符合條件的人員認(rèn)定為工傷職工或者批準(zhǔn)提前退休,給社會(huì)保險(xiǎn)基金造成損失的,依法給予處分。
從事勞動(dòng)能力鑒定的組織或者個(gè)人提供虛假鑒定意見、診斷證明,給社會(huì)保險(xiǎn)基金造成損失的,按照《工傷保險(xiǎn)條例》第六十一條的規(guī)定處理。
第三十四條 被監(jiān)督單位有下列行為之一的,由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令改正;拒不改正的,可以通報(bào)批評(píng),給予警告;依法對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予處分:
(一)拒絕、阻撓社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員進(jìn)行監(jiān)督的;
(二)拒絕、拖延提供與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)資料的;
(三)隱匿、偽造、變?cè)旎蛘吖室怃N毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理有關(guān)資料的。
第三十五條 報(bào)復(fù)陷害社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員的,依法給予處分。
第三十六條 人力資源社會(huì)保障行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違反本辦法第二十八條的規(guī)定,對(duì)發(fā)現(xiàn)的社會(huì)保險(xiǎn)基金要情隱瞞不報(bào)、謊報(bào)或者拖延不報(bào)的,按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十七條 人力資源社會(huì)保障行政部門負(fù)責(zé)人、社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督工作人員違反本辦法規(guī)定或者有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的,依法給予處分。
第三十八條 人力資源社會(huì)保障行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等被聘請(qǐng)的第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員泄露、篡改、毀損、非法向他人提供個(gè)人信息、商業(yè)秘密的,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;違反其他法律、行政法規(guī)的,由有關(guān)主管部門依法處理。
第三十九條 違反本辦法規(guī)定,構(gòu)成違反治安管理行為的,依法給予治安管理處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附 則
第四十條 本辦法所稱的社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu),包括工傷保險(xiǎn)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)、工傷康復(fù)協(xié)議機(jī)構(gòu)、工傷保險(xiǎn)輔助器具配置協(xié)議機(jī)構(gòu)、工傷預(yù)防項(xiàng)目實(shí)施單位、享受失業(yè)保險(xiǎn)培訓(xùn)補(bǔ)貼的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、承辦社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等。
對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)事務(wù)所(中心、站)等承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦服務(wù)工作的機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,參照對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十一條 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資運(yùn)營監(jiān)管另行規(guī)定。
第四十二條 本辦法自2022年3月18日起施行。原勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》(勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第12號(hào))同時(shí)廢止。