企業(yè)HR日常經(jīng)常遇到拒絕單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)的員工。這些員工拒絕繳納社會(huì)保險(xiǎn)的原因主要理由為：

1、工資收入較低無力承擔(dān)個(gè)人繳納部分；

2、有的員工認(rèn)為自己較年輕現(xiàn)在開始繳納是否太早；

3、繳納社會(huì)保險(xiǎn)已達(dá)到15年認(rèn)為不需要再繼續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)（只需在流動(dòng)窗口繳納保險(xiǎn)）；

4、原單位已繳納社會(huì)保險(xiǎn)，現(xiàn)單位無法重復(fù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)等。

這些理由的出現(xiàn)一方面是員工對社會(huì)保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，另一方面社會(huì)保險(xiǎn)繳納基數(shù)偏高也是一個(gè)因素，員工不同意繳納用人單位也樂意接受，甚至有的單位給予若干社會(huì)保險(xiǎn)代替繳納社會(huì)保險(xiǎn)的義務(wù)。

提問：

1、你認(rèn)為員工拒絕繳納社會(huì)保險(xiǎn)對用人單位有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

答復(fù)：員工拒絕繳納社會(huì)保險(xiǎn)對用人單位而言有以下風(fēng)險(xiǎn)：

一、員工有權(quán)要求補(bǔ)繳存續(xù)期間的社會(huì)保險(xiǎn)

與以往不同的是之前補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)的范圍僅為，現(xiàn)在調(diào)整為五險(xiǎn)均可繳納。對用人單位而言一旦有員工提出補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)，其他員工均會(huì)提出補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)要求，用人單位將承擔(dān)一筆很大的補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，更不用說勞動(dòng)行政部門對用人單位未繳納社會(huì)保險(xiǎn)違法行為的行政處罰。

二、承擔(dān)未繳納社會(huì)保險(xiǎn)給員工造成的社會(huì)保險(xiǎn)損失費(fèi)用

（1）失業(yè)保險(xiǎn)損失

員工有權(quán)按自己的在本單位工作年限在雙方解除（終止）勞動(dòng)合同時(shí)按現(xiàn)行失業(yè)金標(biāo)準(zhǔn)主張失業(yè)金。

（2）醫(yī)療、生育保險(xiǎn)損失

員工有權(quán)根據(jù)規(guī)定報(bào)銷生病、生育期間的醫(yī)療、生育費(fèi)用。

（3）工傷保險(xiǎn)損失

員工發(fā)生工傷涉及工傷的全部費(fèi)用由用人單位承擔(dān)。如員工因工死亡其一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)2015年為576880元，這還不包括其他費(fèi)用，如將所有費(fèi)用加起來可能超過百萬，這一費(fèi)用不是一般的用人單位能夠承受的。

（4）損失

員工達(dá)到退休年齡未領(lǐng)取養(yǎng)老金，如他在用人單位的工作年限超過15年，用人單位也未依法為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)，在這種情況下達(dá)到退休年齡的員工有權(quán)要求用人單位承擔(dān)養(yǎng)老金的損失，該損失標(biāo)準(zhǔn)與其應(yīng)依法領(lǐng)取的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)一致，且每年增加的養(yǎng)老金也一并由用人單位承擔(dān)。

（5）其他社會(huì)保險(xiǎn)損失

如員工非因工死亡，涉及的喪葬費(fèi)用由用人單位承擔(dān)，至少在5萬元以上。

三、員工有權(quán)以用人單位未繳納社會(huì)保險(xiǎn)為由單方面解除勞動(dòng)關(guān)系主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

用人單位在補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)償社會(huì)保險(xiǎn)損失的同時(shí)，還要根據(jù)其工作年限支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

四、補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)的問題

現(xiàn)在用人單位未按員工實(shí)際工作總額申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)是一個(gè)嚴(yán)重的問題。由于該違法行為具有連續(xù)性，一旦員工提出補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)，不僅涉及時(shí)間長最早可以追訴到當(dāng)?shù)貙?shí)行社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌之時(shí)，補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用巨大。發(fā)展銀行一案就是一個(gè)活生生的實(shí)例，最終該案補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用至少在億元以上，這筆費(fèi)用對一般用人單位而言根本無力承受。

提問：

2、員工少繳納社會(huì)保險(xiǎn)對其今后領(lǐng)取養(yǎng)老金有什么影響？

答復(fù)：在答復(fù)該問題前先要了解退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金的構(gòu)成及計(jì)算公式。現(xiàn)在大部分員工都是在當(dāng)?shù)貙?shí)行社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌后參加工作的人員，其今后首次領(lǐng)取養(yǎng)老金的構(gòu)成主要分為兩個(gè)部分：基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

其具體計(jì)算公式為：

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（本人退休、退職時(shí)上年度全市在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為：個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以實(shí)際退休年齡的計(jì)發(fā)月數(shù)。

指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資:為參保人員退休時(shí)上年度全市在崗職工月平均工資與本人平均繳費(fèi)指數(shù)的乘積。

平均繳費(fèi)指數(shù):為本人歷年繳費(fèi)年限指數(shù)的算術(shù)平均值。

實(shí)際繳費(fèi)年限指數(shù):按本人當(dāng)年月繳費(fèi)工資基數(shù)與上年度全市在崗職工月平均工資的比值計(jì)算。

如2015年5月小王繳費(fèi)工資基數(shù)為5000元，而上年度全市在崗職工月平均工資為4500元，其2015年5月實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)為1.111（5000元/4500元=1.111），如小王實(shí)際繳費(fèi)年限為40年，其480月實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)的平均值即為小王平均繳費(fèi)指數(shù)。

繳費(fèi)年限:指參保人員在統(tǒng)賬結(jié)合時(shí)間之后單位和個(gè)人共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（包括個(gè)人以個(gè)體人員身份參保的時(shí)間）。

對參保人員實(shí)際繳費(fèi)年限不滿1年的部分，計(jì)算到月。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)：

退休年齡40計(jì)發(fā)月數(shù)233 退休年齡41計(jì)發(fā)月數(shù)230 退休年齡42計(jì)發(fā)月數(shù)226 

退休年齡43計(jì)發(fā)月數(shù)223 退休年齡44計(jì)發(fā)月數(shù)220 退休年齡45計(jì)發(fā)月數(shù)216

退休年齡46計(jì)發(fā)月數(shù)212 退休年齡47計(jì)發(fā)月數(shù)208 退休年齡48計(jì)發(fā)月數(shù)204 

退休年齡49計(jì)發(fā)月數(shù)199 退休年齡50計(jì)發(fā)月數(shù)195 退休年齡51計(jì)發(fā)月數(shù)190

退休年齡52計(jì)發(fā)月數(shù)185 退休年齡53計(jì)發(fā)月數(shù)180 退休年齡54計(jì)發(fā)月數(shù)175 

退休年齡55計(jì)發(fā)月數(shù)170 退休年齡56計(jì)發(fā)月數(shù)164 退休年齡57計(jì)發(fā)月數(shù)158

退休年齡58計(jì)發(fā)月數(shù)152 退休年齡59計(jì)發(fā)月數(shù)145 退休年齡60計(jì)發(fā)月數(shù)139 

退休年齡61計(jì)發(fā)月數(shù)132 退休年齡62計(jì)發(fā)月數(shù)125 退休年齡63計(jì)發(fā)月數(shù)117

退休年齡64計(jì)發(fā)月數(shù)109 退休年齡65計(jì)發(fā)月數(shù)101 退休年齡66計(jì)發(fā)月數(shù)93 

退休年齡67計(jì)發(fā)月數(shù)84 退休年齡68計(jì)發(fā)月數(shù)75 退休年齡69計(jì)發(fā)月數(shù)65

退休年齡70計(jì)發(fā)月數(shù)56

這其中最關(guān)鍵的是繳費(fèi)年限及繳納社會(huì)保險(xiǎn)工資基數(shù)，繳納年限不僅決定在首次領(lǐng)取養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)，也決定了在領(lǐng)取養(yǎng)老金后每年增加的養(yǎng)老金的金額。

繳納社會(huì)保險(xiǎn)工資基數(shù)高在同等條件下決定了養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)比他人高。

提問：

3、如何告知員工拒絕繳納社會(huì)保險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果？

答復(fù)：一、通過上述養(yǎng)老金的計(jì)算公式，HR可以初步與員工計(jì)算拒絕繳納社會(huì)保險(xiǎn)對其今后領(lǐng)取養(yǎng)老金金額的影響。

二、由于領(lǐng)取養(yǎng)老金的首要條件是累計(jì)繳納社會(huì)保險(xiǎn)年限在15年以上（不排除今后調(diào)整這一時(shí)間）。

對員工而言要達(dá)到這一條件才能領(lǐng)取養(yǎng)老金，如繳納社會(huì)保險(xiǎn)不足15年，將有下列處理途徑：

（1）對2011年7月1日《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施前已繳納社會(huì)保險(xiǎn)人員，可在退休前選擇一次性補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)至15年，補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體標(biāo)準(zhǔn)按補(bǔ)繳時(shí)個(gè)人流動(dòng)窗口的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。該費(fèi)用如補(bǔ)繳年限長將數(shù)額較大。

（2）對2011年7月1日《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施后繳納社會(huì)保險(xiǎn)的人員，在到達(dá)退休年齡時(shí)不足15年的，可延后繳納五年，達(dá)到繳納年限后即可領(lǐng)取養(yǎng)老金。

如延后繳納五年后仍然不足15年的，將根據(jù)員工的戶口性質(zhì)轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，待累計(jì)繳納年限達(dá)到15后享受城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

該待遇與養(yǎng)老金相比將差距巨大，不排除要同時(shí)申請低保才能維持日常基本生活。